各鄉鎮人民政府，縣直各有關單位：
《永泰縣村民委員會與村股份經濟合作社分賬管理工作方案》已經縣十七屆人民政府2021年第6次常務會議研究同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。
永泰縣人民政府
2021年5月6日
永泰縣村民委員會與村股份經濟合作社
分賬管理工作方案
為深入推進我縣農村集體產權制度改革，加強農村基層治理體系建設，厘清村“兩委”和村股份經濟合作社職能，規范農村股份經濟合作社的財務核算，根據《中共中央 國務院關于穩步推進農村集體產權制度改革的意見》(中發〔2016〕37號)、《福建省農業農村廳關于規范新型集體經濟組織財務管理的通知》(閩農綜〔2019〕129號)文件精神，結合我縣實際，特制定本方案。
一、總體要求
根據《中共中央 國務院關于穩步推進農村集體產權制度改革的意見》(中發〔2016〕37號)關于“農村集體經濟組織是集體資產管理的主體，是特殊的經濟組織”和“發揮好農村集體經濟組織在管理集體資產、開發集體資源、發展集體經濟、服務集體成員等方面的功能作用。在基層黨組織領導下，探索明晰農村集體經濟組織與村民委員會的職能關系，有效承擔集體經濟經營管理事務和村民自治事務。有需要且條件許可的地方，可以實行村民委員會事務和集體經濟事務分離。妥善處理好村黨組織、村民委員會和農村集體經濟組織的關系”等有關精神，為進一步理順村級組織關系，強化黨組織領導和推進村級民主決策、民主管理、民主監督的核心作用，做實村民委員會依法賦予的自治職能，做優村股份經濟合作社經營管理職能，推進村民委員會與村股份經濟合作社功能分離、經費分賬管理和使用。從2021年起，力爭用3-5年時間，全面實現村民委員會與村股份經濟合作社分賬管理，完善村級治理體系，促進村級集體經濟可持續發展，夯實農村基層組織的經濟基礎。
二、基本原則
(一)依法依規。實行分賬管理是村級集體經濟組織產權制度改革后理順村民委員會與村股份經濟合作社關系的客觀需要。在遵循現有財務法規和管理制度的前提下，建立村民委員會與村股份經濟合作社會計核算分賬管理的新機制。
(二)積極穩妥。實行分賬管理既要確保村民委員會有資金開展村民自治和公共服務，又要有利于村股份經濟合作社可持續發展，防止因分賬管理導致村民委員會難以運轉和村股份經濟合作社成員合法權益受損。
(三)務實有效。實行分賬管理要從實際出發，實事求是，統籌考慮，科學謀劃，把握重點，突破難點，有序推進。
三、職能定位
村黨組織作為黨在農村的基層組織，是本村各種組織和各項工作的領導核心，按照黨章和《中國共產黨農村基層組織工作條例》及相關規定開展工作。村民委員會和村股份經濟合作社在村黨組織領導下行使各自職能。
(一)村黨組織主要職能
根據《中國共產黨農村基層組織工作條例》第十條規定，村黨組織的主要職責是：
1.宣傳和貫徹執行黨的路線方針政策和黨中央、上級黨組織及本村黨員大會(黨員代表大會)的決議。
2.討論和決定本村經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、生態文明建設和黨的建設以及鄉村振興中的重要問題并及時向鄉（鎮）黨委報告。需由村民委員會提請村民會議、村民代表會議決定的事情或者集體經濟組織決定的重要事項，經村黨組織研究討論后，由村民會議、村民代表會議或者集體經濟組織依照法律和有關規定作出決定。
3.領導和推進村級民主選舉、民主決策、民主管理、民主監督，推進農村基層協商，支持和保障村民依法開展自治活動。領導村民委員會以及村務監督委員會、村股份經濟合作社、群團組織和其他經濟組織、社會組織，加強指導和規范，支持和保證這些組織依照國家法律法規以及各自章程履行職責。
4.加強村黨組織自身建設，嚴格組織生活，對黨員進行教育、管理、監督和服務。負責對要求入黨的積極分子進行教育和培養，做好發展黨員工作，維護和執行黨的紀律。加強對村、組干部和經濟組織、社會組織負責人的教育、管理和監督，培養村級后備力量。做好本村招才引智等工作。
5.組織群眾、宣傳群眾、凝聚群眾、服務群眾，經常了解群眾的批評和意見，維護群眾正當權利和利益，加強對群眾的教育引導，做好群眾思想政治工作。
6.領導本村的社會治理，做好本村的社會主義精神文明建設、法治宣傳教育、社會治安綜合治理、生態環保、美麗村莊建設、民生保障、脫貧致富、民族宗教等工作。
(二)村民委員會主要職能
按照《中華人民共和國村民委員會組織法》，村民委員會內部設立村民大會、村民代表大會、村委會，主要承擔公共管理和公共服務職能，包括：政策宣傳、文化活動、農民體育健身等精神文明活動，村內園林綠化和環境衛生管理，糾紛調解農村治保等治安聯防職能、各級政府以及各個部門委托代辦的村民事務，公共和公益設施建設及管護，民主、維權、財務等村內事務辦理等。
1.《中華人民共和國憲法》第一百一十一條“居民委員會、村民委員會設人民調解、治安保衛、公共衛生等委員會，辦理本居住地區的公共事務和公益事業，調解民間糾紛，協助維護社會治安，并且向人民政府反映群眾的意見、要求和提出建議”。
2.《中華人民共和國村民委員會組織法》第二條“村民委員會是村民自我管理、自我教育、自我服務的基層群眾性自治組織，實行民主選舉、民主決策、民主管理、民主監督。村民委員會辦理本村的公共事務和公益事業，調解民間糾紛，協助維護社會治安，向人民政府反映村民的意見、要求和提出建議。村民委員會向村民會議、村民代表會議負責并報告工作”。
第九條“村民委員會應當宣傳憲法、法律、法規和國家的政策，教育和推動村民履行法律規定的義務、愛護公共財產，維護村民的合法權益，發展文化教育，普及科技知識，促進男女平等，做好計劃生育工作，促進村與村之間的團結、互助，開展多種形式的社會主義精神文明建設活動。村民委員會應當支持服務性、公益性、互助性社會組織依法開展活動，推動農村社區建設。多民族村民居住的村，村民委員會應當教育和引導各民族村民增進團結、互相尊重、互相幫助”。
(三)村股份經濟合作社主要職能
村股份經濟合作社是通過農村集體產權制度改革建立的新型集體經濟組織，內部設立成員大會、成員代表大會、理事會、監事會，依法代表全體成員對農村集體資產行使占有、使用、收益和處分的權利，承擔資源開發與利用、資產經營與管理生產發展與服務、財務管理與分配等職能，組織召開成員大會或成員代表大會，執行成員大會或成員代表大會表決通過的各類事項。
四、分賬條件
根據《福建省農業農村廳關于規范新型集體經濟組織財務管理的通知》(閩農綜〔2019〕129號)精神，經營性資產較少的村股份經濟合作社可以暫不分賬，維持現行財務管理模式。但要在金融機構開設賬戶的村股份經濟合作社必須進行分賬管理，且每個村股份經濟合作社只能在一家銀行開設一個基本存款賬戶。
五、分賬管理
分賬管理是指村民委員會的公共管理服務功能與村股份經濟合作社的經濟功能分離后，經費實行分賬管理和使用。
在國家沒有明確執行的會計制度之前，村民委員會和村股份經濟合作社繼續執行《福建省村集體財務管理條例》等相關規定，實行“村賬鄉（鎮）委托代理”制度。經清產核資與產權界定后的村集體經濟組織所擁有的資金、資產、資源均歸村股份經濟合作所有，債權債務均由村股份經濟合作社承接。村民委員會因工作需要，繼續擁有其正在使用和管理的辦公場所等公益性資產的使用權，并承擔管護職責。
(一)村民委員會賬套的核算內容。村民委員會須新建一個會計賬套，會計賬套的名稱為“永泰縣××鄉（鎮）××村民委員會”，收入類一級會計科目主要包括補助收入和其他收入，支出類一級會計科目主要包括管理費用、福利費支出和其他支出。
(二)村股份經濟合作社賬套的核算內容。沿用原村集體經濟組織會計賬套，會計賬套的更名為“永泰縣××鄉（鎮）××村股份經濟合作社”，銀行賬戶必須新設立，收入類一級會計科目主要包括經營收入、補助收入、發包及上交收入、投資收益和其他收入，支出類一級會計科目主要包括經營支出、管理費用、福利費支出和其他支出。
六、運行經費來源
(一)村民委員會運行經費的資金來源。村民委員會要建立預算管理制度，每年底根據村民委員會的職能、事項和經費標準確定村民委員會下一年的基本運行經費，并對預算執行情況進行考核評價。村民委員會基本運行經費的預算項目和金額標準可以上一年實際情況為基礎，基本運行經費由財政撥款和村股份經濟合作社兜底保障，特殊事項可采取一事一議的申請辦法，確保村民委員會能夠正常運行。
(二)村股份經濟合作社運行經費的資金來源。村股份經濟合作社經營所需資金主要來自投入資本、留存收益、市場融資等。屬于非公共管理和非公共服務范圍的各級財政撥款和補助資金，由村股份經濟合作社管理和使用。
七、分賬步驟
(一)準備階段
1.村民委員會、村集體經濟組織（以下簡稱“村集體”）擬定分賬管理方案，并提交村民(含成員)會議或村民(含成員)會議授權的村民代表(含成員)會議討論決定。
2.村集體向所在鄉（鎮）黨委、人民政府書面提交村民委員會和村股份經濟合作社分賬管理申請。
3.鄉（鎮）黨委、人民政府對村集體提交的申請內容進行審核、批復。
(二)開展農村集體資產清查工作
1.以上一年度12月31日為資產清查登記時點，按照《永泰縣人民政府關于印發<永泰縣農村集體資產清產核資工作方案>的通知》(樟政綜〔2018〕18號)等文件要求，由村集體資產清查小組或委托有資質的中介機構開展農村集體資產清查工作。
2.村集體將清查結果報鄉（鎮）人民政府審核。
(三)村集體將經鄉（鎮）人民政府審核通過的清查結果提交村民(含成員)代表會議討論決定，并將清查結果進行公示，同時報鄉（鎮）農村集體委托代理中心備案。
(四)村股份經濟合作社設立銀行賬戶。
(五)鄉（鎮）農村集體委托代理中心根據村集體清查結果，做好賬務處理、資源臺賬補充登記、賬務分離等相關工作。
八、工作措施
(一)組織保障
各部門要充分認識開展村級分賬管理工作的重要性，建立組織、農業農村、財政、民政、自然資源和規劃、住建、水利等職能部門聯動推進的工作機制，加強組織領導和協調，制定切實可行的措施，加大推進力度。縣、鄉（鎮）農經部門要加強對村級分賬管理工作具體業務的指導，積極主動幫助村級解決賬務設置中遇到的問題。
(二)資金保障
1.縣級財政要加大轉移支付力度，組織、民政、財政部門要根據我縣實際情況，制定村民委員會基本運轉經費標準。各鄉（鎮）根據經濟社會發展水平和村級組織承擔的社區服務和管理任務，確定本轄區村級組織基本運轉經費保障標準，建立動態調整機制。
2.為進一步推進村民委員會和村股份經濟合作社分賬管理工作順利開展，縣財政對每個試點村給予3萬元工作經費補助。
(三)制度保障
建立預算管理制度，村民委員會的基本運轉經費要建立預算管理制度，堅持統籌兼顧，確保村民委員會正常運行和開展各項公益事業，特殊事項可采取一事一議的申請辦法、規范各項支出。村民委員會和村股份經濟合作社要合理使用資金，建立各項費用開支標準，加強民主管理。凡涉及集體資產和成員切身利益的重大事項，必須提交成員會議或成員會議授權的成員代表會議討論決定。
(四)監督保障
縣農業農村部門要加強村級分賬管理工作的指導，及時協調分賬管理中發現的問題。縣級相關主管部門和審計部門要加強對撥付到村民委員會和村股份經濟合作社資金監管，確保財政資金規范使用。鄉（鎮）人民政府、村務監督委員會財務監督小組和村股份經濟合作社監事會要加強對相關資金、資產、資源使用的監督檢查。
